Отчетът за паричните потоци е финансов отчет, който описва източниците на парични средства на компанията и как тези парични средства са изразходвани за определен период от време. Той не включва непарични позиции като амортизация. Това го прави полезен за определяне на краткосрочната жизнеспособност на компанията, особено нейната способност да плаща сметки. Тъй като управлението на паричния поток е от решаващо значение за бизнеса и по-специално за малкия бизнес, повечето анализатори препоръчват предприемачът да проучи отчета за паричните потоци поне всяко тримесечие.
Отчетът за паричните потоци е подобен на отчета за приходите и разходите, тъй като отчита представянето на компанията за определен период от време. Разликата между двете е, че отчетът за доходите отчита и някои непарични счетоводни статии като амортизацията. Отчетът за паричните потоци премахва всичко това и показва точно колко реални пари е генерирала компанията. Отчетите за паричните потоци показват как са се представили компаниите при управлението на входящи и изходящи парични потоци. Той предоставя по-ясна картина на способността на компанията да плаща на кредитори и да финансира растежа.
Напълно възможно е една компания, която е доказана като печеливша според счетоводните стандарти, да се подложи, ако няма достатъчно налични пари за плащане на сметки. Сравняването на сумата на генерираните парични средства с непогасения дълг, известно като „коефициент на оперативния паричен поток“, илюстрира способността на компанията да обслужва своите заеми и плащания на лихви. Ако лек спад в тримесечния паричен поток на дадена компания би застрашил способността й да извършва плащания по заеми, тази компания е в по-рискова позиция от тази с по-малък нетен доход, но по-силно ниво на паричния поток.
За разлика от многото начини, по които отчетените печалби могат да бъдат представени, малко е това, което една компания може да направи, за да манипулира своето парично състояние. С изключение на откровени измами, отчетът за паричните потоци разказва цялата история. Компанията или разполага с пари в брой, или няма. Анализаторите ще разгледат отблизо отчета за паричните потоци на всяка компания, за да разберат цялостното й здравословно състояние.
ЧАСТИ ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК
Отчетите за паричните потоци класифицират паричните постъпления и плащания според това дали произтичат от оперативни, инвестиционни или финансови дейности. Отчетът за паричните потоци е разделен на раздели по същите три функционални области в бизнеса:
• Пари в брой от операции - това са парични средства, генерирани от ежедневните бизнес операции.
• Пари в брой от инвестиране - парични средства, използвани за инвестиране в активи, както и приходите от продажба на други бизнеси, оборудване или други дългосрочни активи.
• Пари в брой от финансиране - парични средства, платени или получени от емитиране и заемане на средства. Този раздел включва също изплатени дивиденти. (Въпреки че понякога е посочен в брой от операции.)
• Нетно увеличение или намаление на паричните средства - увеличенията в брой от предходната година ще бъдат написани нормално, а намаленията в пари обикновено се записват (скоби).
Въпреки че отчетите за паричните потоци могат да се различават леко, всички те представят данни в четирите раздела, изброени тук.
КЛАСИФИКАЦИИ НА ПАРИЧНИ КВЕТОВЕ И ПЛАЩАНИЯ
Пари в брой от финансиране
В началото на жизнения цикъл на дадена компания човек или група хора излизат с идея за нова компания. Първоначалните пари идват от собствениците или са заети от собствениците. Ето как се „финансира“ новата компания. Парите, които собствениците влагат в компанията, се класифицират като финансова дейност. Като цяло всяка позиция, която би била класифицирана в баланса като дългосрочен пасив или като собствен капитал, би била кандидат за класифициране като финансова дейност.
Пари в брой от инвестиране
Собствениците или мениджърите на бизнеса използват първоначалните средства за закупуване на оборудване или други активи, необходими за управлението на бизнеса. С други думи, те го инвестират. Покупката на имоти, машини, съоръжения и други производствени активи се класифицира като инвестиционна дейност. Понякога една компания има достатъчно собствени пари в брой, за да може да отпусне пари на друго предприятие. Това също би било класифицирано като инвестиционна дейност. По принцип всяка позиция, която би била класифицирана в баланса като дългосрочен актив, би била кандидат за класифициране като инвестиционна дейност.
Пари в брой от операции
Сега компанията може да започне да прави бизнес. Тя е набавила средствата и е закупила оборудването и други активи, необходими за експлоатацията. Започва да продава стоки или услуги и да извършва плащания за наем, доставки, данъци и всички други разходи за правене на бизнес. Всички парични потоци и потоци, свързани с извършването на работата, за която е създадено дружеството, ще бъдат класифицирани като оперативна дейност. Като цяло, ако дадена дейност се появи в отчета за приходите на компанията, тя е кандидат за оперативния раздел на отчета за паричните потоци.
Методи за изготвяне на отчет за паричния поток
През ноември 1987 г. Съветът за финансови счетоводни стандарти (FASB) издава „Отчет за финансовите счетоводни стандарти“, който изисква от предприятията да издават отчет за паричния поток, а не отчет за промените във финансовото състояние. Има два метода за подготовка и представяне на това твърдение, директният метод и индиректният метод. FASB насърчава, но не изисква използването на директния метод за докладване. Двата метода за докладване засягат представянето само на операционната секция. Разделите за инвестиране и финансиране са представени по един и същи начин, независимо от методите на представяне.
Директен метод
Директният метод, наричан още метод на отчета за доходите, отчита основните класове оперативни касови бележки и плащания. Използването на този метод за изготвяне на паричен отчет започва с получените пари и след това изважда изразходваните пари, за да се изчисли нетният паричен поток. Амортизацията е напълно изключена, тъй като, въпреки че това е разход, който влияе върху нетната печалба, това не са изразходвани или получени пари.
Косвен метод
Този метод, наричан още метод за изравняване, се фокусира върху нетния доход и нетния паричен поток от операции. Използвайки този метод, човек започва с нетен доход, добавя обратно амортизация, след което изчислява промените в балансовите позиции. Крайният резултат е същият нетен паричен поток, получен по директния метод. Индиректният метод добавя амортизация в уравнението, защото започва с нетна печалба, от която амортизацията е извадена като разход. Независимо дали се използва прекият или косвеният метод, оперативният раздел на отчета за паричните потоци завършва с нетни парични средства, предоставени (използвани) от оперативни дейности. Това е най-важният ред в отчета за паричните потоци. Фирмата трябва да генерира достатъчно пари от операции, за да поддържа своята бизнес дейност. Ако една компания непрекъснато трябва да взема назаем или да получи допълнителна капитализация на инвеститорите, за да оцелее, дългосрочното й съществуване е застрашено.
ОНЛАЙН РАБОЧНИ ЛИСТОВЕ ЗА ПАРИЧЕН ПОТОК
Постигането на положителен паричен поток не идва случайно. Трябва да се работи върху него. Трябва да анализирате и управлявате своя паричен поток, за да контролирате по-ефективно притока и изтичането на пари. Американската администрация за малък бизнес препоръчва да се направи анализ на паричните потоци, за да се уверите, че имате достатъчно пари всеки месец, за да покриете задълженията си през следващия месец. SBA има работен лист за свободен паричен поток можеш да използваш. Освен това повечето счетоводни софтуерни пакети, насочени към малкия или средния бизнес - като Бързи книги ще ви помогне да изготвите отчет за паричния поток. Има и други уебсайтове, предлагащи безплатни шаблони, включително Бизнес решения на Winsmark и Офис депо .
СЕКЦИИ ЗА ФИНАНСИРАНЕ И ИНВЕСТИЦИИ
Паричните потоци, входящи и изходящи, произтичащи от дейности по финансиране и инвестиране, са изброени по същия начин, независимо дали се използва прекият или косвеният метод на представяне.
Парични потоци от инвестиране
Основните позиции в този раздел на отчета за паричните потоци са както следва:
• Капиталови разходи. Тази цифра представлява парите, похарчени за вещи, които продължават дълго време като имоти, машини и оборудване. Когато капиталовите разходи се увеличават, това често означава, че компанията се разширява.
колко струва Шон Уейънс
• Приходи от инвестиции. Компаниите често вземат част от излишните си парични средства и ги инвестират в усилията си да получат по-добра възвръщаемост, отколкото биха могли в спестовна сметка или фонд на паричния пазар. Тази цифра показва колко е направила или загубила компанията от тези инвестиции.
• Покупки или продажби на фирми. Тази цифра включва всички пари, които компанията е направила от покупка или продажба на дъщерни предприятия и понякога ще се появят в паричните потоци от операционната дейност, а не тук. Парични потоци от финансиране Основните позиции в този раздел на отчета за паричните потоци включват такива неща като:
• Изплатени дивиденти. Тази цифра е общата сума в долари, която компанията е изплатила като дивиденти за посочения период от време.
• Издаване / закупуване на обикновени акции. Това е важно число, тъй като показва как една компания финансира своите дейности. Новите, бързо разрастващи се компании често издават нови акции и намаляват стойността на съществуващите акции. Тази практика обаче дава на компанията пари за експанзия. По-късно, когато компанията е по-утвърдена, тя ще бъде в състояние да изкупи обратно собствените си акции и по този начин да увеличи стойността на съществуващите акции.
• Издаване / погасяване на дълг. Този номер ви казва дали компанията е взела назаем пари през периода или е изплатила парите, които е взела преди. Заемането е основната алтернатива на емитирането на акции като начин компаниите да набират капитал.
Отчетът за паричните потоци е най-новият от трите основни финансови отчета, изготвени от повечето компании и изисквани да бъдат подадени в Комисията за ценни книжа и борси от всички публично търгувани компании. Повечето от компонентите, които той представя, също се отчитат, макар и често в различен формат, в един от другите отчети, било то Отчет за доходите или баланс. Независимо от това, той предлага на управителя, инвеститора, заемодателя и доставчика на дадена компания оглед как се справя с изпълнението на краткосрочните си задължения, независимо дали компанията генерира доход или не.
БИБЛИОГРАФИЯ
Brahmasrene, Tantatape и C. David Strupeck, Donna Whitten. „Проверка на предпочитанията във формата на отчета за паричния поток.“ Вестник CPA. Октомври 2004. Хей-Кънингам, Дейвид. Демистифицирани финансови отчети. Алън и Унвин, 2002 г. О'Конър, Триша. „Формулата за определяне на паричния поток.“ Бизнес дневник в Денвър. 2 юни 2000. Таули, Том. Онлайн ръководството на Едгар за декодиране на финансови отчети. J. Ross Publishing, 2004. „Десет начина за подобряване на паричния поток на малкия бизнес“. Вестник счетоводство. Март 2000 г. „Разбиране на паричния поток“, Серия за финансово управление, Администрация на САЩ за малък бизнес Copyright © 2009 Mansueto Ventures LLC. Всички права запазени. Inc.com, 7 Световен търговски център, Ню Йорк, Ню Йорк 10007-2195.
