Pro Forma изявления

Проформа , латински термин, означаващ „като форма“, се прилага към процеса на представяне на финансови прогнози за определен период от време в стандартизиран формат. Бизнесът използва проформа декларации за вземане на решения при планиране и контрол и за външно отчитане пред собственици, инвеститори и кредитори. Проформата може да се използва като основа за сравнение и анализ, за ​​да се осигури на мениджмънта, инвестиционните анализатори и кредитните служители усещане за специфичния характер на финансовата структура на бизнеса при различни условия. Както Американският институт на дипломираните експерт-счетоводители (AICPA), така и Комисията по ценните книжа и борсите (SEC) изискват стандартни формати за бизнеса при съставянето и представянето на проформа отчети; новите правила на SEC изискват, за да се избегне погрешно представяне, компаниите, които издават проформа декларации, трябва да показват и най-сравнимия отчет за финансите на компанията, изготвен с използване на общоприети счетоводни принципи (GAAP), заедно с проформата.

Като жизненоважна част от процеса на планиране, проформата може да помогне за минимизиране на рисковете, свързани със стартирането и управлението на нов бизнес. Те също могат да помогнат да убедят кредиторите и инвеститорите да осигурят финансиране за стартираща фирма. Но предварителните изявления трябва да се основават на обективна и надеждна информация, за да се създаде точна прогноза за печалбите и финансовите нужди на малкия бизнес за първата година и след това. След изготвяне на първоначални проформа декларации и придвижване на бизнеса, собственикът на малкия бизнес трябва да актуализира прогнозите ежемесечно и ежегодно.

ИЗПОЛЗВАНЕ НА ПРОФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ

Бизнес планиране

Фирма използва проформа изявления в процеса на бизнес планиране и контрол. Тъй като проформата се представя в стандартизиран колонен формат, ръководството ги използва, за да сравнява и контрастира алтернативни бизнес планове. Чрез подреждане на данните за оперативните и финансовите отчети едно до друго, ръководството анализира прогнозираните резултати от конкурентни планове, за да реши кое най-добре отговаря на интересите на бизнеса.

При съставянето на проформа отчети, компанията признава уникалността и отделните финансови характеристики на всеки предложен план или проект. Проформата позволява на ръководството да:

• Идентифицирайте предположенията за финансовите и оперативни характеристики, които генерират сценариите.
• Разработете различните прогнози за продажбите и бюджета (приходи и разходи).

• Съберете резултатите в прогнози за печалби и загуби.
• Преведете тези данни в прогнози за паричния поток.
• Сравнете получените баланси.
• Извършете анализ на съотношението, за да сравните прогнозите една срещу друга и с тези на подобни компании.
• Прегледайте предложените решения в областта на маркетинга, производството, научноизследователската и развойната дейност и др. И оценете тяхното въздействие върху рентабилността и ликвидността.

Симулирането на конкурентни планове може да бъде доста полезно за оценка на финансовите ефекти от различните разглеждани алтернативи. Въз основа на различни набори от предположения, тези планове предлагат различни сценарии на продажби, производствени разходи, рентабилност и жизнеспособност. Проформата за всеки план предоставя важна информация за бъдещите очаквания, включително прогнози за продажби и приходи, парични потоци, баланси, предложена капитализация и отчети за приходите.

Ръководството също използва тази процедура при избора между алтернативи на бюджета. Плановиците представят приходите от продажби, производствените разходи, баланса и отчетите за паричните потоци за конкуриращи се планове с обяснените основни предположения. Въз основа на анализ на тези цифри ръководството избира годишен бюджет. След избора на начин на действие, обичайно е ръководството да изследва вариациите в плана.

Ако ръководството счете гъвкав бюджет за най-подходящ за своята компания, то ще установи редица възможни резултати, които обикновено се категоризират като нормално (очаквани резултати), над нормалното (най-добрият случай) и под нормата (най-лошия случай). Ръководството изследва плановете за извънредни ситуации за възможните резултати на нива на вход / изход, посочени в рамките на работния диапазон. Тъй като тези три бюджета са прогнози, появяващи се в стандартизиран колонен формат и за определен период от време, те са проформа.

По време на фискалния период ръководството оценява резултатите си, като сравнява действителните резултати с очакванията на приетия план, използвайки подобен проформа формат. Оценката на ръководството се състои в тестване и повторно тестване на предположенията, на които ръководството основава своите планове. По този начин проформата е незаменима за контролния процес.

Забележка на редактора: Търсите бизнес заеми за вашата компания? Ако искате информация, която да ви помогне да изберете тази, която е подходяща за вас, използвайте въпросника по-долу, за да може нашият партньор, BuyerZone, да ви предостави информация безплатно:

Финансово моделиране

Проформа отчетите предоставят данни за изчисляване на финансови коефициенти и за извършване на други математически изчисления. Финансовите модели, изградени върху проформа прогнози, допринасят за постигането на корпоративни цели, ако те: 1) тестват целите на плановете; 2) предоставят констатации, които са лесно разбираеми; и 3) осигуряват предимства във времето, качеството и разходите пред други методи.

Финансовото моделиране тества предположенията и връзките на предложените планове, като изучава въздействието на променливите в цените на труда, материалите и режийните разходи; стойността на продадените стоки; разходи за заемане на пари; обем на продажбите; и оценка на материалните запаси за въпросната компания. Компютърно подпомогнатото моделиране направи тестването на предположения по-ефективно. Използването на мощни процесори позволява онлайн вземане на решения в реално време чрез незабавни изчисления на алтернативни отчети за паричните потоци, баланси и отчети за доходите.

Оценка на въздействието на промените

Фирмата изготвя проформа финансови отчети, когато очаква да изпита или току-що е претърпяла значителни финансови промени. Проформа финансовите отчети представят въздействието на тези промени върху финансовото състояние на компанията, както е показано в отчета за приходите и разходите, баланса и отчета за паричните потоци. Например ръководството може да изготви проформа декларации, за да прецени ефектите от потенциално сливане или съвместно предприятие. Той може също да изготви проформа декларации за оценка на последиците от рефинансирането на дълга чрез издаване на привилегировани акции, обикновени акции или друг дълг.

Външно отчитане

Бизнесът също използва проформа декларации във външни доклади, изготвени за собственици (акционери), кредитори и потенциални инвеститори. За компаниите, котирани на фондовите борси, SEC изисква проформа декларации с всички декларации, декларации за регистрация или декларации за пълномощник. SEC и организациите, управляващи счетоводните практики, изискват от компаниите да изготвят проформа отчети, когато са настъпили или ще настъпят съществени промени в характера на финансовите отчети на бизнеса. Финансовите отчети могат да се променят поради:

• Промени в счетоводните принципи поради приемане на общоприет счетоводен принцип, различен от този, използван преди за финансовото счетоводство.
• Промяна в счетоводните оценки, занимаващи се с прогнозния икономически живот и нетна остатъчна стойност на активите.
• Промяна в стопанския субект в резултат на придобиването или разпореждането с актив или инвестиция и / или обединяването на интереси на два или повече съществуващи бизнеса.
• Коригиране на грешка, направена в отчет или подаване на предходен период.

Решението на ръководството за промяна на счетоводните принципи може да се основава на издаването на нов счетоводен принцип от Съвета за финансови счетоводни стандарти (FASB); вътрешни съображения, възползващи се от ревизирани оценки или данъчни кодове; или счетоводните нужди на нова бизнес комбинация. Чрез промяна на своите счетоводни практики, бизнесът може значително да повлияе на представянето на своето финансово състояние и резултатите от своите операции. Промяната също може да наруши тенденцията на печалбите, отчетена в отчетите за доходите за по-ранни години. Някои примери за промени в счетоводните принципи могат да включват оценка на материалните запаси чрез метода за първи вход, първи изход (FIFO) или метод за последен вход, първи изход (LIFO) или записване на амортизация чрез линеен метод или ускорен метод.

Когато дадена компания промени счетоводен метод, тя използва проформа финансови отчети, за да отчете кумулативния ефект на промяната за периода, през който е настъпила промяната. За да се даде възможност за сравнение на предварителните финансови отчети с предишни финансови отчети, компанията ще представи финансовите отчети за предходни периоди, както е отчетено първоначално, ще покаже кумулативния ефект от промяната върху нетния доход и неразпределената печалба и ще покаже нетен доход върху проформата като че току-що приетият счетоводен принцип е бил използван в предишни периоди.

Може да се наложи промяна в счетоводните оценки, когато настъпят нови събития и когато стане налична по-добра информация за вероятния резултат от бъдещи събития. Например, увеличаване на процента, използван за оценка на съмнителни сметки, значително отписване на материални запаси, промяна в икономическия живот на растителните активи и преразглеждане на прогнозния пасив за непогасени гаранции за продукти, ще изисква проформа декларации.

ха ха Клинтън дикс баща

ФОРМАТЪТ НА SEC

SEC предписва формата и съдържанието на проформа декларации за дружества, подлежащи на нейна юрисдикция при обстоятелства като горните. Някои от изискванията за форма и съдържание са:

1. Уводен параграф, описващ предложената транзакция, участващите субекти, периодите, обхванати от проформата и какво показва проформа информацията.
2. Проформа съкратен баланс и проформа съкратен отчет за доходите, в колонна форма, показващ съкратените исторически суми, проформа корекции и проформа суми. Бележките под линия предоставят обосновка за проформа корекциите и обясняват други подробности, свързани с промените.
3. Проформа корекциите, пряко свързани с предложената промяна или транзакция, които се очаква да имат продължително въздействие върху финансовите отчети. Обяснителните бележки предоставят фактическата основа за корекции.

С приемането на Закона на Сарбейнс-Оксли от 2002 г., модифициращ счетоводните отчети и декларациите за оповестяване, SEC започна да издава нови изисквания, свързани с проформа декларации. По-конкретно, SEC установи, че проформата, която не е задължителна да спазва общоприетите счетоводни принципи (GAAP), може да създаде фалшиво впечатление за реалното финансово състояние на компанията. Поради тази причина SEC изисква всички проформа изявления да бъдат придружени с формуляри, които направете в съответствие с GAAP, компанията трябва да избере тези версии на официални изявления, които най-много приличат на проформата.

Pro Forma изявления за промени в обекта и за бизнес комбинации

FASB, AICPA и SEC са предоставили значителни указания за формата, съдържанието и необходимостта от проформа финансови отчети в ситуации, когато е имало промяна във формата на бизнес субект. Такава промяна във формата може да възникне поради промени във финансовата структура, произтичащи от разпореждането с дългосрочен пасив или актив, или поради комбинация от два или повече бизнеса.

Целта на предварителните финансови отчети е да улесни сравняването на исторически данни и прогнозите за бъдещи резултати. При тези обстоятелства потребителите на финансови отчети трябва да оценят нов или предложен бизнес субект на база, сравнима с предходната дейност, за да разберат въздействието на промяната върху паричния поток, доходите и финансовото състояние. Проформа корекции към счетоводните принципи и счетоводните оценки преформатират отчетите на новия субект и придобития бизнес, за да съответстват на тези на предшественика.

Понякога партньорство или еднолично дружество ще продаде целия или част от бизнес интереса. Понякога е необходимо, особено ако бизнесът става „публичен“, да се реорганизира в корпорация. Финансовите отчети на корпорация с много кратка история не са полезни при внимателен анализ на бъдещия потенциал. По същия начин, поради разликите във федералните задължения за данък върху доходите, преизчисляването на предшестващия бизнес в исторически план само обърква картината. Тъй като финансовите отчети на предшестващия бизнес не съдържат някои от разходните позиции, приложими за корпорация, проформата на финансовите отчети прави корекции за преизчисляване на определени разходи на корпоративна основа. По-специално те ще включват:

• Посочване на заплатите на собствениците по отношение на заплатите на офицерите.
• Изчисляване на приложимите федерални данъци върху бизнеса предшественик, сякаш е корпорация.
• Включително корпоративни държавни франчайз данъци.

• Добавяне на баланса на капитала на съдружниците към внесения капитал в комбинираното дружество, вместо към неразпределената печалба за партньорства, придобити чрез обединяване на интереси.

Подраздел S корпорациите упражняват данъчната възможност на акционерите да поемат индивидуално данъчното задължение, вместо да го поемат от корпорацията като цяло. Ако акционерите решат да станат публични или да променят квалификацията си, корпорацията губи данъчната опция. Следователно, в допълнение към проформата, показващ исторически печалби, новата компания ще предвиди проформа за данъците, които би платила, ако в миналото беше редовна корпорация. Когато придобиването на корпорация от Подглава S се осъществява чрез обединяване на лихви, предварителният финансов отчет може да не включва нито една от неразпределената печалба на корпорация от Подглава S в обединената неразпределена печалба.

Когато се представят историческите операции на бизнес, опериран преди това като партньорство, финансовата информация се коригира, за да приведе отчета в съответствие с придобиващата корпорация. Историческите данни, изброени в тези случаи, включват нетни продажби; себестойност на продажбите; брутна печалба от продажби; продажби, общи и административни разходи; други доходи; други удръжки; и доход преди данъци върху дохода. Проформата на корекциите би преразгледала партньорските операции на корпоративна основа, включително прогнозни заплати на партньорството като служители и прогнозни федерални и щатски данъци върху дохода, както и проформа нетен доход и проформа нетен доход на акция. Счетоводителите правят подобни корекции в проформата за бизнеса, който преди е работил като еднолично дружество и корпорации от подраздел S.

Придобиване или разпореждане с част от бизнес

За компания, която е решила да придобие част от нов бизнес или да се освободи от част от съществуващия си бизнес, значимо проформа изявление трябва да коригира историческите данни, за да покаже как би се получила придобитата част, ако беше корпорация. Проформа отчетите трябва също да съдържат конвенционални финансови отчети на придобиващата компания и проформа финансови отчети за бизнеса, който ще бъде придобит. Бележките към проформата обясняват корекциите, отразени в отчетите.

Проформата за доходите комбинира историческия отчет за доходите на придобиващото дружество и проформата за доходите на бизнеса, който ще бъде придобит за предходните пет години, ако е възможно. Проформата корекции изключва режийни разходи, които не са приложими за новия бизнес субект, като разходи за разделяне и централен офис.

Закупуването на еднолично дружество, партньорство, корпорация от подглава S или бизнес сегмент изисква предварителни декларации за поредица години, за да се отразят корекциите за такива елементи като заплати на собственици или партньори и данъци върху доходите. По този начин всяка година отразява резултатите от дейността на бизнес организация, сравними с тези на придобиващата корпорация. Проформа декларациите, които дават ефект на бизнес комбинацията обаче, трябва да бъдат ограничени до текущия и непосредствено предходните периоди.

РЕЗЮМЕ

Проформата е неразделна част от бизнес планирането и контрола. Мениджърите ги използват в процеса на вземане на решения, когато съставят годишен бюджет, разработват дългосрочни планове и избират измежду капиталовите разходи. Проформата също е ценна при външното отчитане. Публичните счетоводни фирми смятат, че проформата е необходима за подпомагане на потребителите на финансови отчети при разбирането на въздействието върху финансовата структура на бизнеса поради промени в стопанския субект или в счетоводните принципи или счетоводни оценки.

Въпреки че предварителните отчети имат голямо разнообразие от приложения за текущ, зрял бизнес, те са важни и за малкия бизнес и стартиращите фирми, които често нямат опит, необходим за изготвяне на конвенционални финансови отчети. Като инструмент за планиране, проформата помага на собствениците на малкия бизнес да минимизират рисковете, свързани със стартирането и управлението на нов бизнес. Данните, съдържащи се в проформа декларации, също могат да помогнат да убедят кредиторите и инвеститорите да осигурят финансиране за стартираща фирма.

колко висока е Джесика Мендоса

БИБЛИОГРАФИЯ

Байгрейв, Уилям Д. и Андрю Захаракис. Преносимото MBA в предприемачеството . Джон Уайли и синове, 2004.

Пинсън, Линда. Водене на книги: Основно водене на записи и счетоводство за успешния малък бизнес . Диърборн Трейд Издателство, 2004.

Руланд, Уилям и Пинг Джоу. „Pro Forma финансови отчети за оценка на заема.“ Преглед на търговското кредитиране . Юли 2004 г.

Смит, Ричард Л. и Джанет Килхолм Смит. Предприемачески финанси . Джон Уайли, 2000 г.

Американска комисия по ценни книжа и борси. „Предложено правило: Условия за използване на финансови мерки, различни от GAAP.“ 17 CFR части 228, 229, 244 и 249. Предлага се от http://www.sec.gov/rules/proposed/33-8145.htm . Посетен на 9 май 2006.

Забележка на редактора: Търсите бизнес заеми за вашата компания? Ако искате информация, която да ви помогне да изберете тази, която е подходяща за вас, използвайте въпросника по-долу, за да може нашият партньор, BuyerZone, да ви предостави информация безплатно:

Разкриване на редакцията: Inc. пише за продукти и услуги в тази и други статии. Тези статии са редакционно независими - това означава, че редакторите и репортерите изследват и пишат върху тези продукти, без каквото и да е влияние на маркетингови или търговски отдели. С други думи, никой не казва на нашите репортери или редактори какво да пишат или да включват някаква определена положителна или отрицателна информация за тези продукти или услуги в статията. Съдържанието на статията е изцяло по преценка на репортера и редактора. Ще забележите обаче, че понякога включваме връзки към тези продукти и услуги в статиите. Когато читателите щракнат върху тези връзки и закупят тези продукти или услуги, Inc може да получи компенсация. Този рекламен модел, основан на електронна търговия - както всяка друга реклама на нашите страници със статии - няма влияние върху редакционното ни покритие. Репортерите и редакторите не добавят тези връзки, нито ще ги управляват. Този рекламен модел, подобно на други, които виждате в Inc, поддържа независимата журналистика, която намирате на този сайт.